Налог на вклады в 2023 — сколько платить все подробности

Полезное

Новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам начал действовать с 1 января 2021 года. Согласно поправкам, внесенным во вторую часть Налогового кодекса России, граждане обязаны платить налог на доходы по банковским вкладам.

Налоговая база начала формироваться в 2022 году, поэтому проценты, полученные до этого периода, не учитываются при расчете налога. Налог на доходы по банковским вкладам, полученным в течение 2021 года, должен быть оплачен до 1 декабря 2022 года.

Однако, существуют некоторые условия, основанные на размере доходов, при которых можно избежать выплаты налога. Например, если годовой доход по вкладу не превышает 6 тысяч рублей, то налог не обязателен. Также, если общая сумма доходов за год не превышает 400 тысяч рублей, то можно воспользоваться налоговой льготой и уменьшить сумму налога.

В случае, если закон о временной отмене новых налогов не будет продлен, то гражданам все же придется платить налог на доходы по банковским вкладам. Поэтому, для того чтобы избежать недоразумений и уплатить необходимые суммы вовремя, следует следить за своими доходами и правильно рассчитывать налоги.

Временное освобождение от налога на вклады

В конце марта 2023 года президент России подписал новый закон, который временно разрешает россиянам не платить налог на доход по вкладам. В соответствии с этим законом, граждане не должны уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021-2022 годах. Это значит, что в 2022 году (с доходов, полученных в 2021 году) и в 2023 году (с доходов, полученных в 2022 году) платить такой налог не нужно.

Такое решение было принято в связи с тяжелым экономическим положением, вызванным пандемией COVID-19, чтобы содействовать населению в сохранении финансовой стабильности. Однако, необходимо учитывать, что это решение является временным, и может быть изменено в будущем.

Налог на банковские вклады в 2023 году что нужно знать

Тем, кто планирует разместить свои денежные средства на банковских депозитах в 2023 году, следует учитывать налог и вычитать его из предполагаемой доходности. Мораторий на взимание налога на проценты по вкладам в 2023 году не будет продлеваться.

С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы — освобождения от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученных в 2021 и 2022 годах. Полное освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, которые будут получены начиная с 2023 года, не предусмотрено.

Первый заместитель председателя комитета Государственной думы по бюджету и налогам, Ольга Ануфриева, сообщила, что гражданам нужно будет платить налог на доходы по вкладам, полученным в 2023 году. Поэтому, при выборе банковского депозита, следует учитывать налоговую нагрузку и правильно рассчитывать доходность вклада.

Ольга Ануфриева, первый заместитель председателя комитета Государственной думы по бюджету и налогам, отметила, что несмотря на прекращение действия нормы по освобождению процентов от НДФЛ в результате применения «необлагаемой суммы процентов», с подавляющего большинства вкладов граждане не будут платить налог с процентов. Однако продолжение освобождения от налога значительных сумм процентов с сумм вкладов, многократно превышающих средний размер вкладов, представляется несправедливым.

Таким образом, гражданам необходимо учитывать налоговую нагрузку и правильно рассчитывать доходность своих вкладов. При выборе банковского депозита, следует обращать внимание на процентную ставку, срок вклада, условия вклада и налоговую нагрузку, чтобы избежать недоразумений и получить максимальную выгоду от своих инвестиций.

Каким раньше был налог на вклады

До 2021 года налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. В таком случае с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25% налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25%.

Налоговый резидент — это тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.

Текущий налог на вклады

В настоящее время изменилась схема рассчета налогооблагаемой базы по процентам по вкладам. Новая ставка одинакова для резидентов и нерезидентов и составляет 13% НДФЛ. Правило «плюс 5%» больше не применяется.

Налоги на вклады в рублях что изменилось

Для получения процентных доходов от вкладов в рублях государство установило необлагаемую сумму дохода, при превышении которой начисляется налог. До конца марта 2022 года необлагаемая сумма рассчитывалась как произведение ключевой ставки на 1 января на сумму в размере 1 миллион рублей.

Однако с марта 2022 года были внесены изменения в формулу расчета необлагаемой суммы, и теперь сумма, не облагаемая налогом, рассчитывается иначе: максимальная ключевая ставка Центрального банка за год умножается на сумму в размере 1 миллион рублей.

Важно отметить, что максимальное значение ключевой ставки Банка России будет определяться на начало каждого месяца соответствующего календарного года. Например, если ЦБ повышает ставку с 2 марта до 10%, но затем снижает ее до 9% к 25 марта, на 1 апреля она сохранится на уровне 9%. Если в конечном итоге она окажется самой высокой среди всех значений на первое число каждого месяца в году, то значение 9% будет использоваться в формуле расчета необлагаемой суммы.

Таким образом, если ставка Банка России повышается в течение года, а затем возрастают процентные ставки по вкладам, то необлагаемый налогом доход также увеличится. Это означает, что шансы на уплату налога уменьшатся. Такой подход к расчету налогов распространяется на налоговые периоды, включая проценты, полученные в 2023 году и последующие годы.

Например, в настоящее время ключевая ставка Банка России составляет 7,5%, но на начало текущего года ключевая ставка была 8,5%. Тем не менее, на 1 марта и 1 апреля текущего года значение ключевой ставки Банка России достигало 20%.

В соответствии с новыми правилами вычета, он рассчитывается на основе максимальной ключевой ставки. Поэтому, если бы в 2022 году не действовало освобождение от налогообложения процентов по вкладам в банках, размер полученных процентов за год можно было бы уменьшить на ₽200 тыс. (₽1 млн × 20%).

В этом случае налогообложению подлежал бы весь процентный доход, превышающий ₽200 тыс. Количество и сумма ваших вкладов не имеют значения. Главное — превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.

Даже если общая сумма ваших вкладов меньше или равна ₽1 млн, это не гарантирует, что вам не придется платить налог. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.

Налоги на вклады в иностранной валюте

Владельцам банковских вкладов в иностранной валюте следует учитывать, что с 2022 года они тоже подлежат налогообложению по новой схеме, независимо от размера ставки. Доходы по таким вкладам будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России на дату выплаты процентов.

Например, если у вас есть годовой долларовый вклад со ставкой 0,7% и суммой $10 тыс., то проценты в размере $70 будут переведены в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. Если на этот день курс доллара был 71,8 рубля за доллар, то проценты составят 5026 рублей.

Хотя эта сумма может быть слишком малой для налогообложения, ее все равно учтут при расчете общего дохода от вкладов, если у вас есть другие вклады. Однако Минфин поясняет, что доход от изменения курсов валют не учитывается при расчете налогов. Поэтому сумма вклада считается имуществом, а не доходом, и не подлежит налогообложению.

Налогообложение вкладов у пенсионеров

В настоящее время у неработающих пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. Однако в 2021 году депутаты предложили законопроект, который бы освободил их от выплаты таких налогов, если доходы от вкладов не превышают прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. Однако законопроект не был принят.

Предложение депутатов было обосновано тем, что пенсионеры, не имея зарплаты, могут испытывать трудности с накоплением средств на пенсию. Потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной для них.

Следует отметить, что на данный момент пенсионеры не освобождены от выплаты налогов на доходы от вкладов, независимо от их размера.

Налоги на вклады по наследству

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, доходы в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченные в порядке наследования, не облагаются налогом. Таким образом, новый закон об определении необлагаемой суммы дохода от вкладов не применяется к наследственным вкладам.

Однако, если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить. В случае, если вы не знаете о наличии вкладов и счетов у вашего родственника, вам необходимо обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он будет собирать информацию об имуществе и поможет вам определить, были ли вклады и счета у вашего родственника.

В каких случаях можно не платить налоги

  • Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
  • Доходы по счетам эскроу  — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.

Как отмечает эксперт «Игорь Шиков», существуют неопределенности в законодательстве, связанные с расчетом доходов от вкладов для коллективных владельцев, например, совместных вкладов супругов или вкладов, принадлежащих нескольким наследникам.

В то же время, в Федеральной налоговой службе уточняют, что при расчете налога на доходы от вкладов учитываются проценты, которые добавляются к вкладу, а не зачисляются на отдельный счет. Если проценты зачисляются на счет для пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Как посчитать налог по своему вкладу

Для расчета налога на доход от банковских вкладов после 2023 года необходимо знать ставку по вкладу и максимальную ключевую ставку ЦБ за год. Сумма налога будет зависеть от разницы между доходом по вкладу и необлагаемой суммой, умноженной на ставку налога 13%. Формула для расчета выглядит следующим образом: (Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада.

Например, если на вашем вкладе лежит ₽1,7 млн по ставке 7%, а максимальная ключевая ставка ЦБ за год составляла 10%, то необходимо вычислить разницу между доходом по вкладу и необлагаемой суммой, которую можно вывести из максимальной ключевой ставки ЦБ за год, умноженной на ₽1 млн. В данном случае разница будет равна ₽19 000. Затем необходимо умножить эту сумму на ставку налога 13%, что даст результат в виде налога на доход от вклада. В нашем примере налог составит ₽2470.

Для расчета налога на доход от вкладов после 2023 года можно использовать эту формулу, подставив свои значения. Уточняйте условия и правила налогообложения вкладов у банка, в котором открывали вклад.

Как и когда нужно платить налоги по вкладам

Необходимо помнить, что при наличии банковских вкладов нужно будет самостоятельно заплатить налоги по ним. Подавать декларацию не требуется, так как банки будут передавать информацию о вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу до 1 февраля следующего года. В случае, если ваши доходы превышают необлагаемую базу, то ФНС вышлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет оплатить до 1 декабря следующего года.

Денис Дорошин

Контент-менеджер
Закончил институт общественных наук РАНХиГС "Менеджер по связям с общественностью (PR)"

Zaim-Vsem